某修建公司为增值税小规模纳税人，2018年9月A项目部当月应发人为191000元，其中：自有工人人为182400元，项目部治理人员人为8600元。该项目部五险一金比例如下：1. 凭据相关划定按应付职工薪酬的一定比例计提五险一金，包罗公司肩负部门和小我私家肩负部门，凭据分配表做会计分录：借：工程施工——条约成本——人工费249888工程施工——条约成本——间接用度11782贷：应付职工薪酬——人为191000——医疗保险15280——养老保险38200——失业保险3820——工伤保险1910——生育保险1910——住房公积金95502. 人为结算时，应付职工薪酬总额要先扣除小我私家肩负的所得税(假设所有职工应交小我私家所得税为20000元)和社会保险、公积金，扣除后的余额才是实发人为。
借：应付职工薪酬——人为50560贷：其他应付款——社保局21010——公积金办9550应交税费——应交小我私家所得税200003. 实际发放人为时：借：应付职工薪酬140440贷：银行存款1404404. 实际缴纳社保和住房公积金时：借：应付职工薪酬——医疗保险15280——养老保险38200——失业保险3820——工伤保险1910——生育保险1910——住房公积金9550其他应付款——代扣医疗保险3820 ——代扣养老保险15280——代扣失业保险1910——代扣住房公积金9550贷：银行存款101230在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程！。
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